Pouvez-vous renoncer au prélèvement forfaitaire unique de 30 % ?

Un épargnant averti en vaut deux

Depuis le 1^er janvier 2018, les dividendes perçus par un contribuable sont imposés de plein droit au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30% également appelé « flat tax ». Toutefois, le contribuable peut demander, sur option expresse, l’imposition de ses dividendes au barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Le prélèvement forfaitaire unique de 30% est décomposé en deux parties :

• 12,80% au titre de l’impôt sur le revenu,
• 17,20% au titre des prélèvements sociaux.

Seuls quelques placements échappent au PFU, comme les livrets d’épargne réglementés type livret A qui sont totalement défiscalisés, ou les plans d’épargne en actions (PEA) de plus de 5 ans qui sont exonérés d’impôt. L’assurance vie, elle, n’est soumise au PFU de 30 % que sur les gains liés aux versements faits depuis le 27 septembre 2017 sur un contrat ouvert depuis moins de 8 ans.

Le PFU s’applique aux revenus (intérêts et dividendes) générés par les valeurs mobilières (actions, obligations, parts de Sicav et de FCP, etc.) détenus en comptes-titres, aux intérêts produits par les livrets bancaires ou par les comptes et plans d’épargne logement (CEL, PEL) ouverts depuis 2018, au gain récupéré en cas de clôture d’un PEA de moins de 5 ans, etc. Les intérêts et dividendes perçus en 2020 y ont été soumis au moment de leur encaissement, les établissements payeurs ont prélevé les 30 % à la source sur le montant brut des sommes qu’ils vous ont versées.

Le PFU s’applique aussi aux plus-values issues de la vente de valeurs mobilières ou de droits sociaux détenus en comptes-titres. Celles réalisées en 2020 y seront soumises cette année, sur leur montant diminué des moins-values de 2020 et de celles en report des dix dernières années. Le fisc appliquera les 30 % sur la plus-value nette de 2020 et il en réclamera le paiement en fin d’année.

Les épargnants qui y ont intérêt peuvent opter pour l’application du barème progressif de l’impôt. Le point sur les situations dans lesquelles cette option peut vous permettre de réduire la facture à payer cette année.

Il suffit de cocher la case 2OP située dans la rubrique de la déclaration de revenus dédiée aux revenus de capitaux mobiliers. Cette option permet d’être imposé sur une assiette plus faible car il pourra être alors déduit les frais financiers payés en 2020. Par ailleurs, il y a  un abattement de 40 % sur les dividendes d’actions, et d’un abattement de 50 % ou de 65 % sur les plus-values issues de la vente des actions acquises avant 2018.

Les personnes imposables dans une tranche supérieure du barème (à 30 % ou plus), mieux vaut ne pas renoncer au PFU car les dividendes supporteront au minimum à 18 % d’impôt (30 % x 60 %) si elles optent pour le barème.